定額負(fù)債是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,正常情況下總有一部分應(yīng)付未付款、暫收款、預(yù)收款能經(jīng)常參加資金周轉(zhuǎn),并可視同自有流動(dòng)資金使用。因這部分資金企業(yè)可長期支配使用,故在核定企業(yè)定額流動(dòng)資金時(shí),則規(guī)定一定數(shù)額為固定來源,從定額流動(dòng)資金中扣除。定額負(fù)債包括應(yīng)付工資、各種應(yīng)付費(fèi)用、應(yīng)付稅金、其他結(jié)算資金等項(xiàng)目,通常按最低占用天數(shù)或平均占用天數(shù)乘以一定期間內(nèi)每日平均發(fā)生額確定。

類型

經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)語

正文

計(jì)算定額負(fù)債的方法

1.按支付間隔期的一半計(jì)算。

支付間隔期是指前后兩次支付費(fèi)用間隔的日數(shù)。每月支付一次,間隔期為30天;每季支付一次,間隔期為90天。計(jì)算公式如下:

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例如:煙臺(tái)市水泥廠計(jì)劃2003年應(yīng)付稅金126 000元,按月繳納:計(jì)劃年度內(nèi)每月應(yīng)付管理費(fèi)8 000元,按月交清。則定額負(fù)債數(shù)為:

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兩項(xiàng)定額負(fù)債合計(jì)=5250+4 000=9250元

2.按最低占用天數(shù)核定。

也就是按應(yīng)付款項(xiàng)目的結(jié)算日期和支付日期之間的間隔日數(shù)核定。其計(jì)算公式為:

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例如:福山區(qū)地毯廠應(yīng)付*款月末一次性結(jié)算,地方稅務(wù)局規(guī)定次月五日交清,最低占用天數(shù)是五天。該廠2003年度應(yīng)付*為48000元,每月稅金在次月五日兌付。其計(jì)算公式如下:

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3.按平均占用數(shù)核定。

通常按上年度平均余額計(jì)算。其計(jì)算公式為:

例如:煙臺(tái)市猴頭啤酒廠2003年度包裝物押金每月月末平均余額之和為48684元,其定額負(fù)債為:

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